Когда сдавать НДФЛ?

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – один из налогов, который обязаны выплачивать все, кто получил доход в текущем году, вне зависимости от источника поступления. НДФЛ относят к прямым налогам, действующим на территории РФ.  

По итогам отчетного периода (год) все налогоплательщики обязаны предоставить в ФНС сведения по установленной форме о доходах, полученных в этом периоде. Налог начисляется на все доходы, полученные и в денежной, и в натуральной форме, за исключением некоторых случаев, предусмотренных законодательно. 

Доходы, с которых производится уплата НДФЛ:

• заработная плата, начисляемая работнику предприятием;
• выплаты поощрительного характера;
• доходы, полученные от реализации имущества, за исключением случаев, предусмотренных законодательно;
• гонорары от творческой деятельности;
• выигрыши в лотерею и прочие аналогичные ситуации.

Начисление НДФЛ и сдача отчетности

Доходы, полученные гражданином от реализации своей трудовой функции, облагаются по ставке 13%. Это основная действующая процентная ставка в отношении доходов. Выигрыши в лотерею, дивиденды, выплаченные по акциям, доход от продажи имущества облагаются по другим ставкам. 

Если человек получает доход в организации, частном или государственном предприятии, то налог удерживается при начислении зарплаты и перечисляется в бюджет этой организацией. Доходы, полученные индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами и адвокатами, от продажи имущества и прочие, декларируются получателем самостоятельно и предоставляются в ФНС не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Предприятия отчитываются по доходам своих работников не позднее 01 апреля года, следующего за отчетным. Если предприятием справки 2-НДФЛ в ФНС не предоставлены вовремя, то за каждый полный и неполный месяц начисляется штраф в размере 5% от суммы, подлежащей оплате. 

Законодательство в части предоставления сведений по НДФЛ меняется достаточно часто. Отследить все изменения, настолько, чтобы сдавать декларации с первого раза и без ошибок, достаточно сложно. 
Поэтому, мы предлагаем доверить эту процедуру профессионалам, работающим в юридической фирме Advice консультант. Наши специалисты всегда в курсе всех изменений и нововведений в части деклараций по НДФЛ. Мы не просто передадим сведения в ФНС, мы проверим правильность начисления налогов и обоснованность предоставления льгот.                      

Кто должен подавать НДФЛ

Предприятия, выступающие в роли налоговых агентов, то есть выплачивающие доход наемным работникам, обязаны предоставлять в ФНС справки 2-НДФЛ за всех, кто получал доход на данном предприятии в отчетном периоде.

Обязаны самостоятельно предоставить в ФНС справку соответствующей формы те, кто:

• реализовал в отчетном периоде движимое или недвижимое имущество;
• получал доходы от сдачи имущества в аренду;
• получил доход от выигрыша в лотерею;
• получил гонорар от реализации патента, предмета искусства, музыкального произведения прочее;
• получил доход от источников, расположенных за пределами России;
• получил дивиденды;
• получил доход от адвокатской, нотариальной деятельности, или от ИП;
• прочие случаи, не вошедшие в вышеперечисленные.

Формы отчета и способы предоставления данных в ФНС

Налоговые агенты предоставляют сведения по форме 2-НДФЛ. При этом передача данных может быть выполнена, как самим агентом, так и представителем. Если за количество предоставляемых справок больше, чем 25, то обязательно предоставление в электронном виде.

Во всех остальных случаях сведения предоставляются по форме 3-НДФЛ. Передача может быть осуществлена как лично, так и в электронном виде, так и почтовым отправлением заказным письмом с описью вложения.